Met een belasting van 12 procent op de omzet van bedrijven kunnen we de schatkist minder afhankelijk maken van tewerkstelling. Deze belasting kan, als vervanging van bedrijfsvoorheffing (personenbelasting), btw, sociale bijdragen en vennootschapsbelasting, bovendien tewerkstelling stimuleren. Door het wegvallen van bedrijfsvoorheffing en sociale bijdragen wordt de loonlast voor bedrijven namelijk gehalveerd.
Belastingen en sociale bijdragen zijn een middel om onze welvaartsstaat te onderhouden en ervoor te zorgen dat iedereen kan genieten van wat we beschouwen als basisbehoeften. Basisbehoeften zoals onderwijs, gezondheidszorg en openbaar vervoer.
Wanneer we die belastingen en sociale bijdragen op een faire, ecologische en duurzame manier willen innen, moeten we ervoor zorgen dat de regels eenvoudig, transparant en fraudebestendig zijn. We moeten ervoor zorgen dat fiscale maatregelen niet tot verkeerd gedrag leiden. En we moeten ervoor zorgen dat de bron van onze inkomsten stabiel is.
We willen meer jobs
De ene regering na de andere maakt van jobcreatie een van haar speerpunten. Nochtans is de impact die een overheid heeft op tewerkstelling beperkt. Met de oprukkende digitalisering zal die impact nog dalen.
In 2006 was slechts een van de vijf grootste bedrijven ter wereld (Exxon Mobile, General Electric, Microsoft, Citigroup, Bank Of America) digital native, in 2017 zijn ze dat allemaal (Apple, Google, Microsoft, Amazon, Facebook). Bij die bedrijven geldt een heel andere verhouding omzet/tewerkstelling.
Tenzij men Airbnb wil belasten per gebruikt algoritme?
Een belasting op digitalisering is geopperd door zowel PS-politicus Christophe Lacroix als voormalig Microsoft CEO Bill Gates. Het idee is dat bedrijven die tewerkstelling vervangen door robotisering of automatisering daarvoor worden belast. Men gaat echter voorbij aan de grote verschillen die dan zullen optreden tussen bedrijven die digital native zijn en zij die proberen de nieuwe verhoogde productiviteit bij te benen. De laatsten zullen daardoor sterk benadeeld worden. Tenzij men Airbnb wil belasten per gebruikt algoritme?
Met een belasting op omzet kan men, door het wegvallen van het overheidsbeslag, de loonlast halveren en er dus voor zorgen dat de verschillen tussen automatisering en tewerkstelling voor een belangrijk deel worden genivelleerd.
We willen minder files
Je ziet geregeld berichten verschijnen op Facebook van mensen die gefrustreerd zijn omdat ze tot twee uur nodig hebben om van Antwerpen naar Gent te rijden. Daarbij gaan ze voorbij aan het feit dat ze niet in de file zitten, maar deel van die file zijn
Je ziet geregeld berichten verschijnen op Facebook van mensen die gefrustreerd zijn omdat ze tot twee uur nodig hebben om van Antwerpen naar Gent te rijden. Daarbij gaan ze voorbij aan het feit dat ze niet in de file zitten, maar deel van die file zijn. Wanneer we alle salariswagens (wagens die als vervanging voor loon worden gegeven) in drie baanvakken laten rijden hebben we een file van om en nabij de 900 kilometer. Dat zorgt voor een enorme belasting van het milieu en de economie. En dat terwijl de salariswagen in het leven is geroepen om net de loonlast voor bedrijven te laten dalen en dus de economie te steunen. De salariswagen is een maatregel van een overheid die haar eigen gewicht in de loonlast probeert te verminderen en dus haar eigen fiscale politiek ondermijnt.
De salariswagen is een maatregel van een overheid die haar eigen gewicht in de loonlast probeert te verminderen en dus haar eigen fiscale politiek ondermijnt
We willen een eerlijke verdeling van de lasten
Om de lasten eerlijk te verdelen is het belangrijk dat de regels eenvoudig, transparant en fraudebestendig zijn. Hoe eenvoudiger de regels, hoe minder het toepassen of omzeilen ervan afhankelijk is van de beschikbare informatie. Vandaag is het zo dat vooral grotere bedrijven erin slagen om de regels op een voor hen zo gunstig mogelijk manier te laten werken. Omdat ze een betere omkadering hebben van advocaten, fiscalisten, lobbygroepen (die de regels mee helpen schrijven) en eventueel opereren in een internationale context waar verschuivingen van inkomsten en winsten tussen verschillende landen meehelpen het resultaat te optimaliseren.
Met een gelijke belasting op omzet of verkoop kan die ongelijkheid aan informatie niet meer spelen.
Met een belasting op omzet verplaatsen we de lasten voor bedrijven van het moment van productie naar het moment van verkoop
Waarom een belasting op omzet?
Met een belasting op omzet verplaatsen we de lasten voor bedrijven van het moment van productie naar het moment van verkoop. Dat zorgt ervoor dat KMO-bedrijven en vooral zij die in een startende fase zitten minder zwaar worden belast. Startende bedrijven hebben vaak een hoge loonlast in verhouding tot de omzet.
Door het loskoppelen van tewerkstelling van belasting en sociale bijdragen is de overheid voor haar inkomsten niet meer afhankelijk van die tewerkstelling en worden bedrijven niet langer ontmoedigd om tewerkstelling te creëren. Het zorgt er ook voor dat fiscale optimalisatie onmogelijk wordt en dat de lasten eerlijker worden verdeeld.
Met een belasting op omzet zijn de belangen van bedrijven en overheden gelijklopend. Waar vandaag de overheid allerlei gunstmaatregelen moet uitwerken om multinationals te overtuigen in ons land te investeren en tewerkstelling te creëren, hebben bij een belasting op omzet beiden belang bij omzet. Bedrijven zullen de verkoop van hun diensten of producten niet staken omdat ze daarop worden belast. Ze trekken wel weg met hun productie omdat de loonlast te hoog is.
Met een belasting op omzet moeten bedrijven niet grijpen naar allerlei alternatieve verloningen zoals bedrijfswagens en eco- of maaltijdcheques; verloningen die vaak een ongunstig effect hebben op milieu en economie. En die bovendien niets bijdragen aan de sociale rechten.
Belasting op omzet op een rij:
1. Belasten op omzet is belasten op het moment van de transactie. Dat is duidelijk, transparant en fraudebestendig. Er is geen optimalisatie mogelijk. Het heeft geen zin winsten naar andere landen weg te sluizen, of onbedoeld lang op rekeningen als ‘belastingvrije reserve’ te laten staan. Instrumenten waar voornamelijk grotere bedrijven zich kunnen van bedienen en dus zorgen voor een oneerlijke concurrentie met het KMO-landschap dat België is.
2. Belasting op omzet vervangt btw, sociale bijdragen, bedrijfsvoorheffing en vennootschapsbelasting. Door het vervangende karakter worden mogelijk negatieve effecten sterk genivelleerd. De belasting op omzet wordt voor de meeste bedrijven voor meer dan 100% gecompenseerd door het wegvallen van de bedrijfsvoorheffing, de sociale bijdragen, btw en vennootschapsbelasting.
3. Het instrumentele karakter verdwijnt. De overheid gebruikt belastingen vaak om bepaald gedrag te stimuleren of te ontraden, of om bepaalde sectoren te begunstigen. Door een belasting op omzet valt dat weg. Daardoor zal verkeerd gedrag zoals overmatig gebruik van bedrijfswagens, of vervangen van lonen door duistere instrumenten als maaltijd- en eco-cheques, niet langer worden gestimuleerd.
4. Belasting op omzet verlegt de lasten van arbeid naar verkoop. Door de lasten op arbeid tot nul te herleiden zullen bedrijven veel meer worden gestimuleerd in hun tewerkstelling en groei.
Ik werkte dit onderwerp dieper uit in een paper, met details over de inkomstenbegroting van 2015. Hoe ze was en hoe ze zou kunnen zijn bij een belasting op omzet. Daarbij geef ik ook een aantal concrete voorbeelden van de effecten voor bedrijven.
Bewaren
Bewaren
